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作者：不詳

SAP R/3 是德國思愛普公司（ System Application Products ， SAP ）推出的企業資源計劃（ Enterprise Resources Planning ， ERP ）大型系統集成管理軟件。企業經營管理的全球化和多元化推動了世界范圍內企業結構的變化，并且使業務流程日益復雜。這種趨勢推動了產品和業務流程的革新和信息高速公路的應用。所有這些都要求以更短的反應時間來進行更多的協調與控制工作。時效性的決策必須基于不斷地提供實時的信息。 SAP R/3 系統提供包括所有業務領域的業務處理流程的集成的解決方案，它是基于三層（可擴至多層）的客戶機 / 服務器系統結構，支持多幣種（可同時使用多達三種貨幣作為記帳和結算的本位幣）多語言（ 15 種國家語言）的完整的企業管理解決方案。

SAP R/3 主要由財務會計（ FI ）、財務控制（ CO ）、資產管理（ AM ）、銷售與分銷（ SD ）、物料管理（ MM ）、生產計劃（ PP ）、質量管理（ QM ）、工廠維護（ PM ）、人力資源管理（ HR ）、項目管理（ PS ）、工作流程管理（ WF ）、行業解決方案（ IS ）等功能模塊組成。而財務會計、金庫、管理會計、投資管理和資產管理等構成了整個 SAP R3 集成系統的核心部分 —— 財會子系統（ FI & CO ）。 SAP 產品以其強大功能、高度集成性、實時性、靈活性、開放性、可靠性以及國際普遍適用性得到了業界的廣泛贊譽并占有了包括中國在內的廣闊的 ERP 軟件市場。包括長虹、康佳、海爾空調、李寧公司、小天鵝、聯想集團、中化、中航油在內的數十家企業先后采納了 SAP 公司的 R/3 產品作為企業的應用解決方案。 1999 年， SAP 公司其 ERP/MRP Ⅱ的軟件銷售收入達到了 24.35 億美元，榮獲當年 ERP 軟件銷售市場第一名。 1. SAP R/3 系統的集成性

SAP R/3 系統具有高度的集成性，它不僅在財務會計與管理會計內部集成，同時也在系統內的所有模塊之間集成。在物料（ MM ）、銷售（ SD ）等模塊進行業務操作的同時，系統自動同步生成財務憑證。這樣省去了傳統的大量的收集、整理、制單的基礎工作，減少了不必要的重復工作與由此而產生的差錯，并且提高了工作效率，使財務人員可騰出更多的時間來處理與分析數據。由于系統高度集成性，數據實時更新、共享，橫向上，企業管理分析所需的大量數據信息都可由系統中方便的取得。而且只要權限許可，原則上任何人在任何位置任何時間都可得到所需要的最新信息和數據，而不再需要專人整理匯總上報工作；縱向上，對一個集團來說，可隨時隨地獲得跨公司、跨區域、跨部門的最新管理分析數據，減少信息傳遞的中間環節，提高信息利用率，方便快捷地進行分析決策。與傳統的專用財務軟件不同， R/3 系統不僅能對已發生的業務進行事后的核算，更重要的是能對實際業務進行事前計劃和事中控制及事后分析評估。 2. SAP R/3 系統的財務和管理控制組織架構 組織結構的確定，需要從對外法定報表和內部管理角度詳細加以考慮。哪個層次上產生對外或對內的報表，是由組織結構定義決定的。 SAP R/3 系統可以定制用戶自己的組織結構。對于一個大型的跨地域的集團性公司來說，通常在 SAP R/3 系統中可定義包括集團公司、公司代碼、業務范圍、成本控制范圍、業務關聯區和成本中心等組織結構元素。 2.1 集團公司（ Company ）復雜的組織日益需要一個全景式的會計報表，這種趨勢在當今競爭日趨激烈的經濟全球化進程中顯得越來越重要。 SAP R/3 系統中定義的集團公司的組織結構元素，可以是實際的或虛擬存在的集團公司，主要用以合并會計報表。一個集團公司可包含一個或一個以上的公司代碼，通常是在集團公司層次上出具合并財務報表。 2.2 公司代碼（ Company Code ）公司代碼代表一個獨立的會計實體，擁有完整的會計帳套。是對外報送法定資產負債表和損益表的最小單位，所有的憑證都將過帳在公司代碼層次上。一個公司（分公司）雖然不是法人，但是如果需要單獨核算，對外出具資產負債表和損益表，也可以設置成單獨的公司代碼。 2.3 業務范圍（ Business Area ）主要用于企業內部管理，是創建內部資產負債表和損益表的組織結構。可以按照不同的部門或業務種類等多種方式在 SAP R/3 系統中來設置業務范圍。 2.4 成本控制范圍（ Controlling Area ）成本控制范圍是管理會計的組織結構單元，用來核算企業的收益及費用支出使用情況。在成本控制范圍下可建立成本中心（組）或內部定單等成本控制對象。一個成本控制范圍可包含多個公司代碼，但一個公司代碼只能分配給一個成本控制范圍。所有的成本中心（即費用發生單位）都將包括在此成本控制范圍中。因此，對公司外部運營情況的考核需要通過每個公司代碼的資產負債表和損益表來揭示，而內部管理的考核可以跨整個集團公司的范圍。 2.5 業務關聯區（ Operating Concern ）業務關聯區也是管理會計的組織結構單元，一個業務關聯區可有多個成本控制范圍，一個成本控制范圍只能指派給一個業務關聯區。業務關聯區是獲利能力分析中的核心組織結構，用來監控及分析該業務關聯區內各 “ 獲利段 ” 的運作情況和獲利能力。 “ 獲利段 ” 可以是銷售地區、產品、客戶等屬性的靈活組合。因此可以按照各獲利段為依據生成獲利分析報表，考核其獲利能力。 2.6 成本中心（ Cost Center ）成本中心是管理會計中的最小職責單位，是每一筆費用的具體接收者。成本中心建立后需要將每個成本中心分配給標準成本中心組。這樣才能保證費用記帳在成本中心及部門上。成本中心的標準層次結構反映了成本中心與成本中心、成本中心與成本中心組、成本中心組與成本中心組之間的關系。標準層次結構中的每個節點代表一個成本中心組，當然除了標準層次結構中的成本中心組之外，還可根據業務需求在標準層次之外自己定義需要的成本中心組。 3. SAP R/3 系統的財務會計（ FI ）

SAP R/3 系統對會計信息的公開性，依據有關各國會計法規進行了相應的定義，同時也適用于國際性的企業。其財會子系統符合 40 多個主要工業國，也包括中國的相關會計法規。 SAP R/3 系統的集成性確保了會計信息能夠滿足自動更新的要求。當用戶在后勤模塊處理業務時，這些業務所引起的財務上的變動將自動記入會計系統。此外，對系統外部數據， SAP R/3 系統還為其用戶提供了電子化處理同業務伙伴間的數據交換的功能。

R/3 系統的財務會計應用模塊由總分類帳、應收帳款和應付帳款、固定資產、法定合并以及特殊統計會計功能等組合而成。 3.1 總分類帳（ G/L ）

3.1.1 會計科目表 SAP R/3 系統提供了定義不同會計科目表的功能，使靈活多變的評估成為可能。作為經營用的會計科目表，包含了日常經營管理所需要的科目，也允許進行特殊的，在公司范圍內的業務處理，財務會計和成本核算都使用同一個會計科目表；作為地區性的會計科目表，包含了為滿足當地法規而設的科目。記帳的數據是基于政府的規定和預先定義的一些規則而處理的，其項目和經營用的會計科目表有所區別；作為集團公司的會計科目表，包含了在集團公司內所有公司代碼使用的所有科目，其記帳數據是基于外部集團公司會計的要求，其項目和經營用的會計科目表不同。日常的憑證是記帳到經營用的會計科目表中的，但用戶也可以按照某一個國家的特定要求或集團進行會計評估。

3.1.2 貨幣為了滿足許多國家對貨幣的法規要求， SAP R/3 系統支持用戶同時使用多達三種貨幣作為記帳和結算的本位幣。而且所有的業務處理均能以記帳本位幣、集團公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記帳。另外， SAP R/3 系統還支持自動處理有關外幣評估、信息分類以及應收帳款的到期處理。

3.1.3 會計期間 SAP R/3 系統提供最多十六個的記帳會計期間。十二個正常的會計期間另有可自定義的一至四個特別記帳期間。會計年度也可以與日歷年度相同或不同，同時還可定義縮短的會計年度（少于十二個會計期間）。

3.1.4 財務報表 SAP R/3 系統提供了豐富的報表功能。從法定的會計報表到自定義的各種內部管理報表都可方便獲得。由于系統是高度集成的，所有的業務發生時系統都會同步更新各種財務報表的余額。因此，如果需要且權限許可，任何人在任何時間、任何地方均可獲得所需財務報表。原則上，只要有一項業務發生，系統就可以提供更新的財務報表，甚至是對外的資產負債表、損益表等。

3.1.5 總分類帳概述 SAP R/3 系統的總分類帳與目前國內所說的總分類帳其會計概念并不完全一樣。 SAP R/3 系統中的總分類帳科目包括除核算應收帳款和應付帳款科目外的所有科目。除了總帳科目中的統馭科目外，所有的總分類帳科目都是可以直接記帳的，并且對于所有總分類帳科目都可以使用未清項管理。總分類帳科目的主記錄數據結構可分為會計科目表層數據和公司代碼層數據。會計科目表層數據用于整個主記錄，如總帳科目代碼，名稱，是資產負債表科目還是損益表科目；公司代碼層數據包含了如何控制業務數據的輸入與記帳的參數，如何管理科目的數據，以及與其它公司代碼相關的數據，如貨幣、稅碼、統馭科目和未清項管理等。總分類帳的記帳數據來源于以下方面：后勤等功能模塊的集成自動記帳到總分類帳；明細分類帳（如應收帳款 / 應付帳款）中的記帳相應自動更新總分類帳；在總分類帳中的直接記帳。 3.2 應收帳款（ A/R ）應收帳款模塊是 SAP R/3 系統的財會子系統中對客戶進行監測與控制的模塊。在此模塊中，帳戶分析、示警報告逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項。系統為應收帳款設置明細分類帳，并為其設置統馭帳戶。每一筆應收帳款都按未清項進行管理， SAP R/3 系統的應收帳款模塊提供一對一的清帳方式，同時也支持按余額總數進行清帳的方式。如果條件許可，系統與電子銀行聯網，還可實現自動處理進帳業務并提供電子對帳單。系統可以隨時從系統中得到每個客戶的帳齡分析報告，還可以對已逾期的應收款進行催款。根據未清項目的欠款天數以及對客戶信用管理策略設置不同的催款等級進行催款管理。集成地使用 SAP R/3 的銷售及財務會計模塊，在銷售模塊業務發生時，系統自動生成會計憑證，應收帳款明細帳自動更新，同時統馭帳戶總帳余額也同步更新，并保持數據的一致性。當然，系統也支持手動輸入記帳。 3.3 應付帳款（ A/P ）應付帳款的核算與應收帳款相似，不再贅述。 3.4 特殊分類帳另外， SAP R/3 財會子系統提供了特殊分類帳模塊，可為用戶提供特殊的計算功能。在此模塊中，一個特殊分類帳可以通過對科目的設置（如成本中心、產品等），從不同的視角來反映科目的余額。用戶可以對每一個分類帳進行計劃、分配和貨幣轉換處理。當實際業務發生時，這些特殊分類帳也能自動地更新。這能滿足不同的廠商對報表的要求。 3.5 固定資產

SAP R/3 系統的固定資產模塊涵蓋了所有主要工業國家在法定報表和資產價值地評估方面的要求。能處理包括資產購置、折舊、轉移、報廢等業務。除了法定的對資產價值評估，可自定義許多折舊和評估的方法。固定資產的核算和管理是財務會計的重要組成部分。無論是出于外部或內部的會計核算的要求，對固定資產進行計劃和監控也顯得更加重要。對固定資產的管理，系統主要是通過資產的分類來實現的，這樣可以在系統中定義任意多個帳戶分配以及相應的統馭科目。資產分類，在 SAP R/3 資產管理應用程序中占據核心的位置。高度集成使用 SAP R/3 系統使用戶能應用高效率的功能。這對于資產管理模塊中的資產購置尤其明顯。與其相關技術 / 作業部門（應用程序）主要有：財務會計模塊 —— 應付帳款，物料模塊 —— 收貨及發票校驗和庫存管理，項目管理模塊 —— 項目結算，工廠維護模塊 —— 后資本化等。對于折舊，系統支持使用多種不同的折舊方法并提供了綜合模擬及資產負債表優化的功能，這樣就可以通過模擬折舊方法中的更改來執行報表，將優化的折舊結果轉帳到報表中。這種模擬的功能為用戶提供了對資產價值的不同視角，并且能處理計劃和實際的投資。同樣，系統支持固定資產的報廢和部分報廢并自動計算所有待結算的金額。 3.6 法定合并與單獨的企業財務報表相比，合并財務報表已經顯得日益重要。

SAP R/3 系統允許用戶能夠選擇多種方式對集團公司下屬的子公司的業績進行評估。合并財務報表不是簡單地將子公司會計報表進行簡單地相加，而是對資產、應收 / 應付帳款、債務、利潤、銷售收入等進行重新分類、評估、合并及內部抵銷。所有地合并業務都是由系統自動完成。除了法定合并以外，系統還允許用戶在計劃值地基礎上經常地結算和作合并會計報表，如匯總的財務報表。 3.7 財務會計信息系統

SAP R/3 的財務會計信息系統（ FIS ）是基于 SAP 的綜合數據信息倉庫（ EIS ）的交互式信息系統。它使用戶可以在指定的數據參數的基礎上對相應的財會數據作評估。財務會計信息系統對不同幣種的分析、總分類帳科目分析、資產負債表和損益表的分析等領域的經營管理提供有效和綜合的支持。用戶可以對所有的組織結構單元（如公司代碼、公司和業務部門）和各種會計期間（會計年度和會計期間）進行評估。報表既可以用公司代碼的貨幣，也可以用其它平行使用的貨幣 —— 如集團公司貨幣、硬通貨等。功能強大的信息查詢功能是 SAP 產品的另一突出特點。

posted on 2007-04-26 09:46 javaGrowing 閱讀(570) 評論(0) 編輯收藏所屬分類: sap

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