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作者：不詳

SAP R/3 是德國思愛普公司（ System Application Products ， SAP ）推出的企業(yè)資源計劃（ Enterprise Resources Planning ， ERP ）大型系統(tǒng)集成管理軟件。企業(yè)經(jīng)營管理的全球化和多元化推動了世界范圍內(nèi)企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，并且使業(yè)務(wù)流程日益復(fù)雜。這種趨勢推動了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程的革新和信息高速公路的應(yīng)用。所有這些都要求以更短的反應(yīng)時間來進行更多的協(xié)調(diào)與控制工作。時效性的決策必須基于不斷地提供實時的信息。 SAP R/3 系統(tǒng)提供包括所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)處理流程的集成的解決方案，它是基于三層（可擴至多層）的客戶機 / 服務(wù)器系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，支持多幣種（可同時使用多達三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣）多語言（ 15 種國家語言）的完整的企業(yè)管理解決方案。

SAP R/3 主要由財務(wù)會計（ FI ）、財務(wù)控制（ CO ）、資產(chǎn)管理（ AM ）、銷售與分銷（ SD ）、物料管理（ MM ）、生產(chǎn)計劃（ PP ）、質(zhì)量管理（ QM ）、工廠維護（ PM ）、人力資源管理（ HR ）、項目管理（ PS ）、工作流程管理（ WF ）、行業(yè)解決方案（ IS ）等功能模塊組成。而財務(wù)會計、金庫、管理會計、投資管理和資產(chǎn)管理等構(gòu)成了整個 SAP R3 集成系統(tǒng)的核心部分 —— 財會子系統(tǒng)（ FI & CO ）。 SAP 產(chǎn)品以其強大功能、高度集成性、實時性、靈活性、開放性、可靠性以及國際普遍適用性得到了業(yè)界的廣泛贊譽并占有了包括中國在內(nèi)的廣闊的 ERP 軟件市場。包括長虹、康佳、海爾空調(diào)、李寧公司、小天鵝、聯(lián)想集團、中化、中航油在內(nèi)的數(shù)十家企業(yè)先后采納了 SAP 公司的 R/3 產(chǎn)品作為企業(yè)的應(yīng)用解決方案。 1999 年， SAP 公司其 ERP/MRP Ⅱ的軟件銷售收入達到了 24.35 億美元，榮獲當(dāng)年 ERP 軟件銷售市場第一名。 1. SAP R/3 系統(tǒng)的集成性

SAP R/3 系統(tǒng)具有高度的集成性，它不僅在財務(wù)會計與管理會計內(nèi)部集成，同時也在系統(tǒng)內(nèi)的所有模塊之間集成。在物料（ MM ）、銷售（ SD ）等模塊進行業(yè)務(wù)操作的同時，系統(tǒng)自動同步生成財務(wù)憑證。這樣省去了傳統(tǒng)的大量的收集、整理、制單的基礎(chǔ)工作，減少了不必要的重復(fù)工作與由此而產(chǎn)生的差錯，并且提高了工作效率，使財務(wù)人員可騰出更多的時間來處理與分析數(shù)據(jù)。由于系統(tǒng)高度集成性，數(shù)據(jù)實時更新、共享，橫向上，企業(yè)管理分析所需的大量數(shù)據(jù)信息都可由系統(tǒng)中方便的取得。而且只要權(quán)限許可，原則上任何人在任何位置任何時間都可得到所需要的最新信息和數(shù)據(jù)，而不再需要專人整理匯總上報工作；縱向上，對一個集團來說，可隨時隨地獲得跨公司、跨區(qū)域、跨部門的最新管理分析數(shù)據(jù)，減少信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，提高信息利用率，方便快捷地進行分析決策。與傳統(tǒng)的專用財務(wù)軟件不同， R/3 系統(tǒng)不僅能對已發(fā)生的業(yè)務(wù)進行事后的核算，更重要的是能對實際業(yè)務(wù)進行事前計劃和事中控制及事后分析評估。 2. SAP R/3 系統(tǒng)的財務(wù)和管理控制組織架構(gòu) 組織結(jié)構(gòu)的確定，需要從對外法定報表和內(nèi)部管理角度詳細加以考慮。哪個層次上產(chǎn)生對外或?qū)?nèi)的報表，是由組織結(jié)構(gòu)定義決定的。 SAP R/3 系統(tǒng)可以定制用戶自己的組織結(jié)構(gòu)。對于一個大型的跨地域的集團性公司來說，通常在 SAP R/3 系統(tǒng)中可定義包括集團公司、公司代碼、業(yè)務(wù)范圍、成本控制范圍、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)區(qū)和成本中心等組織結(jié)構(gòu)元素。 2.1 集團公司（ Company ）復(fù)雜的組織日益需要一個全景式的會計報表，這種趨勢在當(dāng)今競爭日趨激烈的經(jīng)濟全球化進程中顯得越來越重要。 SAP R/3 系統(tǒng)中定義的集團公司的組織結(jié)構(gòu)元素，可以是實際的或虛擬存在的集團公司，主要用以合并會計報表。一個集團公司可包含一個或一個以上的公司代碼，通常是在集團公司層次上出具合并財務(wù)報表。 2.2 公司代碼（ Company Code ）公司代碼代表一個獨立的會計實體，擁有完整的會計帳套。是對外報送法定資產(chǎn)負債表和損益表的最小單位，所有的憑證都將過帳在公司代碼層次上。一個公司（分公司）雖然不是法人，但是如果需要單獨核算，對外出具資產(chǎn)負債表和損益表，也可以設(shè)置成單獨的公司代碼。 2.3 業(yè)務(wù)范圍（ Business Area ）主要用于企業(yè)內(nèi)部管理，是創(chuàng)建內(nèi)部資產(chǎn)負債表和損益表的組織結(jié)構(gòu)。可以按照不同的部門或業(yè)務(wù)種類等多種方式在 SAP R/3 系統(tǒng)中來設(shè)置業(yè)務(wù)范圍。 2.4 成本控制范圍（ Controlling Area ）成本控制范圍是管理會計的組織結(jié)構(gòu)單元，用來核算企業(yè)的收益及費用支出使用情況。在成本控制范圍下可建立成本中心（組）或內(nèi)部定單等成本控制對象。一個成本控制范圍可包含多個公司代碼，但一個公司代碼只能分配給一個成本控制范圍。所有的成本中心（即費用發(fā)生單位）都將包括在此成本控制范圍中。因此，對公司外部運營情況的考核需要通過每個公司代碼的資產(chǎn)負債表和損益表來揭示，而內(nèi)部管理的考核可以跨整個集團公司的范圍。 2.5 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)區(qū)（ Operating Concern ）業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)區(qū)也是管理會計的組織結(jié)構(gòu)單元，一個業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)區(qū)可有多個成本控制范圍，一個成本控制范圍只能指派給一個業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)區(qū)。業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)區(qū)是獲利能力分析中的核心組織結(jié)構(gòu)，用來監(jiān)控及分析該業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)區(qū)內(nèi)各 “ 獲利段 ” 的運作情況和獲利能力。 “ 獲利段 ” 可以是銷售地區(qū)、產(chǎn)品、客戶等屬性的靈活組合。因此可以按照各獲利段為依據(jù)生成獲利分析報表，考核其獲利能力。 2.6 成本中心（ Cost Center ）成本中心是管理會計中的最小職責(zé)單位，是每一筆費用的具體接收者。成本中心建立后需要將每個成本中心分配給標(biāo)準(zhǔn)成本中心組。這樣才能保證費用記帳在成本中心及部門上。成本中心的標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)反映了成本中心與成本中心、成本中心與成本中心組、成本中心組與成本中心組之間的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)中的每個節(jié)點代表一個成本中心組，當(dāng)然除了標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)中的成本中心組之外，還可根據(jù)業(yè)務(wù)需求在標(biāo)準(zhǔn)層次之外自己定義需要的成本中心組。 3. SAP R/3 系統(tǒng)的財務(wù)會計（ FI ）

SAP R/3 系統(tǒng)對會計信息的公開性，依據(jù)有關(guān)各國會計法規(guī)進行了相應(yīng)的定義，同時也適用于國際性的企業(yè)。其財會子系統(tǒng)符合 40 多個主要工業(yè)國，也包括中國的相關(guān)會計法規(guī)。 SAP R/3 系統(tǒng)的集成性確保了會計信息能夠滿足自動更新的要求。當(dāng)用戶在后勤模塊處理業(yè)務(wù)時，這些業(yè)務(wù)所引起的財務(wù)上的變動將自動記入會計系統(tǒng)。此外，對系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)， SAP R/3 系統(tǒng)還為其用戶提供了電子化處理同業(yè)務(wù)伙伴間的數(shù)據(jù)交換的功能。

R/3 系統(tǒng)的財務(wù)會計應(yīng)用模塊由總分類帳、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、法定合并以及特殊統(tǒng)計會計功能等組合而成。 3.1 總分類帳（ G/L ）

3.1.1 會計科目表 SAP R/3 系統(tǒng)提供了定義不同會計科目表的功能，使靈活多變的評估成為可能。作為經(jīng)營用的會計科目表，包含了日常經(jīng)營管理所需要的科目，也允許進行特殊的，在公司范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)處理，財務(wù)會計和成本核算都使用同一個會計科目表；作為地區(qū)性的會計科目表，包含了為滿足當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)而設(shè)的科目。記帳的數(shù)據(jù)是基于政府的規(guī)定和預(yù)先定義的一些規(guī)則而處理的，其項目和經(jīng)營用的會計科目表有所區(qū)別；作為集團公司的會計科目表，包含了在集團公司內(nèi)所有公司代碼使用的所有科目，其記帳數(shù)據(jù)是基于外部集團公司會計的要求，其項目和經(jīng)營用的會計科目表不同。日常的憑證是記帳到經(jīng)營用的會計科目表中的，但用戶也可以按照某一個國家的特定要求或集團進行會計評估。

3.1.2 貨幣為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)要求， SAP R/3 系統(tǒng)支持用戶同時使用多達三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣。而且所有的業(yè)務(wù)處理均能以記帳本位幣、集團公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記帳。另外， SAP R/3 系統(tǒng)還支持自動處理有關(guān)外幣評估、信息分類以及應(yīng)收帳款的到期處理。

3.1.3 會計期間 SAP R/3 系統(tǒng)提供最多十六個的記帳會計期間。十二個正常的會計期間另有可自定義的一至四個特別記帳期間。會計年度也可以與日歷年度相同或不同，同時還可定義縮短的會計年度（少于十二個會計期間）。

3.1.4 財務(wù)報表 SAP R/3 系統(tǒng)提供了豐富的報表功能。從法定的會計報表到自定義的各種內(nèi)部管理報表都可方便獲得。由于系統(tǒng)是高度集成的，所有的業(yè)務(wù)發(fā)生時系統(tǒng)都會同步更新各種財務(wù)報表的余額。因此，如果需要且權(quán)限許可，任何人在任何時間、任何地方均可獲得所需財務(wù)報表。原則上，只要有一項業(yè)務(wù)發(fā)生，系統(tǒng)就可以提供更新的財務(wù)報表，甚至是對外的資產(chǎn)負債表、損益表等。

3.1.5 總分類帳概述 SAP R/3 系統(tǒng)的總分類帳與目前國內(nèi)所說的總分類帳其會計概念并不完全一樣。 SAP R/3 系統(tǒng)中的總分類帳科目包括除核算應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款科目外的所有科目。除了總帳科目中的統(tǒng)馭科目外，所有的總分類帳科目都是可以直接記帳的，并且對于所有總分類帳科目都可以使用未清項管理。總分類帳科目的主記錄數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可分為會計科目表層數(shù)據(jù)和公司代碼層數(shù)據(jù)。會計科目表層數(shù)據(jù)用于整個主記錄，如總帳科目代碼，名稱，是資產(chǎn)負債表科目還是損益表科目；公司代碼層數(shù)據(jù)包含了如何控制業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入與記帳的參數(shù)，如何管理科目的數(shù)據(jù)，以及與其它公司代碼相關(guān)的數(shù)據(jù)，如貨幣、稅碼、統(tǒng)馭科目和未清項管理等。總分類帳的記帳數(shù)據(jù)來源于以下方面：后勤等功能模塊的集成自動記帳到總分類帳；明細分類帳（如應(yīng)收帳款 / 應(yīng)付帳款）中的記帳相應(yīng)自動更新總分類帳；在總分類帳中的直接記帳。 3.2 應(yīng)收帳款（ A/R ）應(yīng)收帳款模塊是 SAP R/3 系統(tǒng)的財會子系統(tǒng)中對客戶進行監(jiān)測與控制的模塊。在此模塊中，帳戶分析、示警報告逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項。系統(tǒng)為應(yīng)收帳款設(shè)置明細分類帳，并為其設(shè)置統(tǒng)馭帳戶。每一筆應(yīng)收帳款都按未清項進行管理， SAP R/3 系統(tǒng)的應(yīng)收帳款模塊提供一對一的清帳方式，同時也支持按余額總數(shù)進行清帳的方式。如果條件許可，系統(tǒng)與電子銀行聯(lián)網(wǎng)，還可實現(xiàn)自動處理進帳業(yè)務(wù)并提供電子對帳單。系統(tǒng)可以隨時從系統(tǒng)中得到每個客戶的帳齡分析報告，還可以對已逾期的應(yīng)收款進行催款。根據(jù)未清項目的欠款天數(shù)以及對客戶信用管理策略設(shè)置不同的催款等級進行催款管理。集成地使用 SAP R/3 的銷售及財務(wù)會計模塊，在銷售模塊業(yè)務(wù)發(fā)生時，系統(tǒng)自動生成會計憑證，應(yīng)收帳款明細帳自動更新，同時統(tǒng)馭帳戶總帳余額也同步更新，并保持數(shù)據(jù)的一致性。當(dāng)然，系統(tǒng)也支持手動輸入記帳。 3.3 應(yīng)付帳款（ A/P ）應(yīng)付帳款的核算與應(yīng)收帳款相似，不再贅述。 3.4 特殊分類帳另外， SAP R/3 財會子系統(tǒng)提供了特殊分類帳模塊，可為用戶提供特殊的計算功能。在此模塊中，一個特殊分類帳可以通過對科目的設(shè)置（如成本中心、產(chǎn)品等），從不同的視角來反映科目的余額。用戶可以對每一個分類帳進行計劃、分配和貨幣轉(zhuǎn)換處理。當(dāng)實際業(yè)務(wù)發(fā)生時，這些特殊分類帳也能自動地更新。這能滿足不同的廠商對報表的要求。 3.5 固定資產(chǎn)

SAP R/3 系統(tǒng)的固定資產(chǎn)模塊涵蓋了所有主要工業(yè)國家在法定報表和資產(chǎn)價值地評估方面的要求。能處理包括資產(chǎn)購置、折舊、轉(zhuǎn)移、報廢等業(yè)務(wù)。除了法定的對資產(chǎn)價值評估，可自定義許多折舊和評估的方法。固定資產(chǎn)的核算和管理是財務(wù)會計的重要組成部分。無論是出于外部或內(nèi)部的會計核算的要求，對固定資產(chǎn)進行計劃和監(jiān)控也顯得更加重要。對固定資產(chǎn)的管理，系統(tǒng)主要是通過資產(chǎn)的分類來實現(xiàn)的，這樣可以在系統(tǒng)中定義任意多個帳戶分配以及相應(yīng)的統(tǒng)馭科目。資產(chǎn)分類，在 SAP R/3 資產(chǎn)管理應(yīng)用程序中占據(jù)核心的位置。高度集成使用 SAP R/3 系統(tǒng)使用戶能應(yīng)用高效率的功能。這對于資產(chǎn)管理模塊中的資產(chǎn)購置尤其明顯。與其相關(guān)技術(shù) / 作業(yè)部門（應(yīng)用程序）主要有：財務(wù)會計模塊 —— 應(yīng)付帳款，物料模塊 —— 收貨及發(fā)票校驗和庫存管理，項目管理模塊 —— 項目結(jié)算，工廠維護模塊 —— 后資本化等。對于折舊，系統(tǒng)支持使用多種不同的折舊方法并提供了綜合模擬及資產(chǎn)負債表優(yōu)化的功能，這樣就可以通過模擬折舊方法中的更改來執(zhí)行報表，將優(yōu)化的折舊結(jié)果轉(zhuǎn)帳到報表中。這種模擬的功能為用戶提供了對資產(chǎn)價值的不同視角，并且能處理計劃和實際的投資。同樣，系統(tǒng)支持固定資產(chǎn)的報廢和部分報廢并自動計算所有待結(jié)算的金額。 3.6 法定合并與單獨的企業(yè)財務(wù)報表相比，合并財務(wù)報表已經(jīng)顯得日益重要。

SAP R/3 系統(tǒng)允許用戶能夠選擇多種方式對集團公司下屬的子公司的業(yè)績進行評估。合并財務(wù)報表不是簡單地將子公司會計報表進行簡單地相加，而是對資產(chǎn)、應(yīng)收 / 應(yīng)付帳款、債務(wù)、利潤、銷售收入等進行重新分類、評估、合并及內(nèi)部抵銷。所有地合并業(yè)務(wù)都是由系統(tǒng)自動完成。除了法定合并以外，系統(tǒng)還允許用戶在計劃值地基礎(chǔ)上經(jīng)常地結(jié)算和作合并會計報表，如匯總的財務(wù)報表。 3.7 財務(wù)會計信息系統(tǒng)

SAP R/3 的財務(wù)會計信息系統(tǒng)（ FIS ）是基于 SAP 的綜合數(shù)據(jù)信息倉庫（ EIS ）的交互式信息系統(tǒng)。它使用戶可以在指定的數(shù)據(jù)參數(shù)的基礎(chǔ)上對相應(yīng)的財會數(shù)據(jù)作評估。財務(wù)會計信息系統(tǒng)對不同幣種的分析、總分類帳科目分析、資產(chǎn)負債表和損益表的分析等領(lǐng)域的經(jīng)營管理提供有效和綜合的支持。用戶可以對所有的組織結(jié)構(gòu)單元（如公司代碼、公司和業(yè)務(wù)部門）和各種會計期間（會計年度和會計期間）進行評估。報表既可以用公司代碼的貨幣，也可以用其它平行使用的貨幣 —— 如集團公司貨幣、硬通貨等。功能強大的信息查詢功能是 SAP 產(chǎn)品的另一突出特點。

posted on 2007-04-26 09:46 javaGrowing 閱讀(570) 評論(0) 編輯收藏所屬分類: sap

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